Imposto Sobre Veículos
Imposto Único de Circulação

Impôts sur véhicules au Portugal

Principe fiscal et un peu d'histoire

Au Portugal, les voitures - et les autres véhicules tels que les motos, les bateaux ou les avions - paient essentiellement deux taxes.

La première, appelée Imposto Sobre Veículos or ISV (Taxe sur les véhicules), n'est payée qu'une seule fois lorsque le véhicule reçoit une plaque d'immatriculation portugaise.

L'autre, appelée Imposto Único de Circulação or IUC (Circulation Unique Tax), ess payée chaque année, pour l'obtention d'une plaque d'immatriculation (de circulation).

Ces taxes ont été mises en place en juillet 2007, en remplacement de l'"Imposto Automóvel" et de l'"Imposto Municipal sobre Veículos", respectivement.
Auparavant, le ratio de taxation des véhicules était axé sur l'acquisition plutôt que sur la propriété.
Avec la réforme de les impôts sur les véhicules de 2007, les recettes fiscales ont été réparties équitablement entre la propriété et l'acquisition, afin de répartir l'afflux de recettes fiscales, réduisant ainsi l'impact sévère des hauts et des bas du marché automobile.

Au Portugal, l'achat d'une voiture d'occasion n'est pas taxé - vous ne payez que les frais d'immatriculation (environ 55€/65€, en ligne/hors ligne).
Il n'y a pas non plus de taxes régionales.

Par ailleurs, lorsqu'une voiture reçoit un numéro d'immatriculation, elle l'obtient pour la vie, ce qui signifie qu'une voiture (VIN/NIV/Numéro d'Identification du Véhicule) = une plaque d'immatriculation (presque toujours) pour toujours.
En règle générale, le Portugal n'a pas de plaques d'immatriculation de transit, temporaires ou personnelles et vous ne pouvez pas changer le numéro d'immatriculation de votre voiture.
L'assurance automobile est un processus distinct de l'obtention d'une plaque d'immatriculation. Votre voiture peut avoir une plaque d'immatriculation et, si elle est garée en dehors des voies publiques, elle n'est pas obligée d'avoir une assurance automobile.

Comment fonctionne l'ISV

L'ISV pour les voitures particulières courantes est calculé en tenant compte de deux faits: la cylindrée du moteur et les émissions de CO2.
Toutes deux sont déclarées par le constructeur au moyen d'un document appelé Certificat de Conformité (COC) ou par l'homologue portugais de l'Agence Nationale des Titres Sécurisés (IMT ou Instituto da Mobilidade e dos Transportes).

Voici comment se déroule le calcul:

(moteur cm3 * taxe par cm3 - montant fixe déductible)
+
(CO2 g/km * taxe par g/km - montant fixe déductible).

Il existe plusieurs tranches d'imposition pour la cylindrée des moteurs et plusieurs tranches d'imposition pour les émissions de CO2.
L'objectif de ces fourchettes est d'appliquer une taxe sensiblement plus élevée si le véhicule a plus de cm3 ou émet plus de CO2. La version officielle du gouvernement est que l'ISV essaie de taxer les véhicules les plus polluants.

Plus d'informations à ce sujet: tableaux des taux d'imposition de l'ISV (en portugais).

Il existe plusieurs réductions de taxes pour plusieurs types de véhicules ou de propriétaires.
Si vous déménagez au Portugal et que vous apportez votre voiture avec vous, vous pouvez être exonéré de l'ISV.

Le calcul de la taxe sur certains véhicules ne tient pas compte des émissions de CO2 (marchandises/véhicules commerciaux, motocyclettes).
Les voitures hybrides ou rechargeables bénéficient d'une réduction, les voitures électriques ne payent pas d'ISV.
Les véhicules diesel qui émettent plus de 0,002~0,001g/km de particules (c'est-à-dire toutes les voitures diesel sans filtre à particules - FAP) sont soumis à une majoration de 500€.
Les taxis et les sociétés de location de voitures bénéficient également d'autres avantages fiscaux. L'État lui-même et plusieurs autres institutions ou particuliers privés (pompiers, associations de solidarité, personnes handicapées, personnel diplomatique ou de l'UE) ne paient pas d'ISV sur tout ou partie des véhicules.

Pour en savoir plus: législation sur les ISV (en portugais).

L'ISV est dû pour les véhicules neufs et d'occasion. Les véhicules d'occasion importés d'un pays de l'UE bénéficient d'une réduction d'âge, comprise entre 10 % (jusqu'à 1 an) et 80 % (plus de 10 ans), mais uniquement pour l'élément de la taxe sur la cylindrée du moteur. Tout véhicule d'occasion importé paie la composante de la taxe sur le CO2 comme s'il était neuf - il n'y a pas de remise en fonction de l'âge.
Les véhicules d'occasion importés d'un autre pays (Suisse ou États-Unis par exemple) ne bénéficient d'aucune remise d'âge sur l'ISV et doivent également payer 23% de TVA (IVA), en plus de tout autre droit de douane, qui varie entre 0% et 10%.

Plus d'informations à ce sujet: calculateur ISV (en portugais).

En général, l'ISV nous permet d'être l'un des premiers pays en matière de faibles émissions de CO2 des voitures. Dans la vie de tous les jours, nous avons un parc automobile sous-puissant. Les voitures dont la cylindrée du moteur se situe entre 1,0 (essence) et 1,6 litre (diesel) représentent la majeure partie des voitures vendues.
Nous payons environ 500€~1.500€ d'ISV pour les véhicules à essence et 2.000€~4.000€ pour les véhicules diesel. Contrairement à ce que ces chiffres peuvent laisser penser, nous sommes une nation de diesel - la taxe sur les carburants (ISV) est plus lourde sur l'essence que sur le diesel et, les lois sur l'impôt sur les sociétés accordent plus de déductions fiscales au diesel qu'à l'essence.

Comment fonctionne l'IUC

L'IUC, le impôt annuel, est basée sur les mêmes principes. Plus de cm3, plus de CO2, plus de taxe à payer.
Pourtant, il existe une différence majeure entre deux catégories de véhicules. Ceux qui ont été immatriculés avant juillet 2007, bénéficient d'une taxe très faible, car l'IUC a été mise en place à cette date.
Avant l'IUC, les voitures moyennes payaient une taxe annuelle de seulement 10€~50€.
Après la mise en place de l'IUC, cette taxe annuelle a été portée à une moyenne de 100€~300€. Les véhicules les plus polluants, le diesel +2.500cm3 et +250g/km de CO2, paient environ 1.000€ par an.
Lorsque vous achetez ou importez une voiture, pensez à celles qui ont une faible cylindrée et de faibles émissions de CO2.

Plus d'informations à ce sujet: tableaux des taux d'imposition de l'IUC (en portugais).

L'IUC est payable jusqu'à la fin du mois de la plaque d'immatriculation portugaise.
Exemple: si une voiture reçoit sa plaque d'immatriculation le 8 mars 2017, il faut payer l'IUC jusqu'au 31 mars de l'année en cours. Néanmoins, bien que l'IUC soit dû annuellement, seul son paiement est réparti sur l'année, afin d'éviter les pics de paiement ou les ruées de dernière minute.

Il n'y a plus de "timbre fiscal" que vous devez coller dans la voiture. La police et les autorités de transit n'ont aucune raison légale d'exiger une preuve que la taxe a été payée. Que vous payiez ou non, c'est seulement une question d'affaires entre vous et l'Autoridade Tributária (autorité fiscale). Toutefois, l'Autoridade Tributária peut et va délivrer un mandat pour appréhender toute voiture en retard sur l'IUC (ce qui, à ma connaissance, est très rare).

Pour en savoir plus: questions fréquemment posées sur l'IUC (en portugais).

La taxe est calculée sur la base des mêmes chiffres que ceux de l'ISV: cm3 du moteur et émissions de CO2. Il existe deux tableaux de taxes, un pour chaque chiffre. Ensuite, il y a un facteur de coefficient pour pénaliser les voitures plus jeunes. À partir de 2017, il y a également une nouvelle surtaxe supplémentaire pour les voitures dont les émissions de CO2 dépassent 180g/km.
Les voitures diesel paient également une surtaxe. Cette surtaxe était censée être temporaire mais, jusqu'à présent, elle prévaut.

Les véhicules utilitaires paient en fonction de leur poids brut.
Les motocyclettes paient en fonction de la cylindrée de leur moteur et de leur âge (le CO2 n'est pas pris en compte).

Plus d'informations à ce sujet: calculateur IUC (en portugais).

Il existe des avantages fiscaux pour certaines personnes (handicapées) ou entités (véhicules d'État, associations de solidarité, etc.).

La taxe IUC est due jusqu'à l'annulation de la plaque d'immatriculation du véhicule, ce qui signifie qu'elle est due pour toute la durée de vie de la voiture.

Pour en savoir plus: législation de l'IUC (en portugais).

Il existe une confusion courante parmi les voitures d'occasion importées en ce qui concerne l'IUC. La taxe est payable, comme mentionné ci-dessus, jusqu'à la fin du mois de la plaque d'immatriculation.
Mais, il y a quelques années, comme nous importions trop de voitures d'occasion des pays de l'UE (principalement d'Allemagne), on craignait que ces véhicules ne correspondent pas au profil de véhicule recherché que le Portugal était censé avoir. Autrement dit, nous importions trop de ferraille. Le gouvernement a donc modifié la disposition de nos plaques d'immatriculation pour ajouter une bande latérale jaune qui mentionne le mois et l'année de la première plaque d'immatriculation de la voiture, qu'elle soit portugaise ou non.
Aujourd'hui, nous avons donc une taxe qui est payable jusqu'à la fin du mois de la plaque d'immatriculation portugaise mais, sur la plaque d'immatriculation physique, celle que vous trouvez dans la voiture, vous pouvez avoir un mois complètement différent.
Comme on pouvait s'y attendre, cette mesure n'a pas atteint son objectif et en 2020, lorsqu'un nouveau format de plaque d'immatriculation a été émis parce que l'ancienne s'épuisait (les tirets ont été supprimés et la combinaison lettre/chiffre a été changée en AB 12 CD), la bande latérale jaune avec la première date d'immatriculation de la voiture a également été supprimée. Comme il est permis aux plaques d'immatriculation déjà délivrées de passer au nouveau format, vous pouvez voir dans les rues d'anciennes voitures avec un nouveau format de plaque d'immatriculation mais avec les anciennes combinaisons lettres/chiffres (12 AB 34 et 12 34 AB).

En outre, vous pouvez avoir une voiture de 2005, importée en 2010, qui paiera l'IUC comme une voiture portugaise de 2010 (la taxe est plus élevée), et non une voiture de 2005, car l'IUC est payable uniquement en fonction de la date de la plaque d'immatriculation portugaise si sa première plaque d'immatriculation (enregistrement) ne provient pas d'un pays de l'UE/EEE.
Le seul endroit où vous pouvez vérifier la date et l'origine de la première plaque est dans le DUA (Documento Único Automóvel - nous avons un peu d'affection pour les initiales), le certificat d'immatriculation du véhicule.
Ainsi, si vous amenez une voiture de 2000 en provenance d'un pays de l'UE/EEE, vous paierez l'IUC en fonction de la date de la première plaque d'immatriculation, mais si vous amenez la même voiture en provenance d'un pays hors UE/EEE, comme les États-Unis ou la Russie, vous paierez l'IUC comme si elle était neuve au Portugal.

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25.09.2020. 12:06

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