IVA na importação de carros ou motos

Nesta página: esclareço se se paga IVA ao importar um veículo (automóvel, moto) do estrangeiro para Portugal.
Resumo: importação de um usado da UE não paga IVA, excepto se o veículo tiver menos de 6 meses de matrícula ou 6.000km; importação fora da UE paga quase sempre IVA.

Tenha em atenção que este assunto é abordado nesta página de uma maneira simples e generalista, de forma a que seja entendido facilmente por uma pessoa comum.
Assim, poderão existir excepções e situações que não estão aqui tratadas. Além disso, alguns termos ou processos descritos poderão não ser tecnicamente os mais exactos.

Diferença entre UE e não UE

Um dos princípios fundamentais da UE é o da livre circulação de bens e pessoas.
Isto quer dizer que a compra de um bem num país da UE, independentemente da origem do comprador, deve ser o mais livre possível e ter o mínimo de obstáculos.

Para o assunto em questão, veículos - sejam eles de que tipo forem, automóveis, motos, barcos, etc., a livre circulação também existe mas, pela especificidade do tipo de bem que é - veículos normalmente sujeitos a impostos exclusivos e matrícula, existem algumas questões que é importante esclarecer.

Uma das questões é o IVA, e é exclusivamente disso que vou escrever aqui.
É importante referir que só vou falar numa perspectiva particular, ou seja, de pessoas individuais e particulares que não são sujeitos passivos de IVA. Se não sabe se é sujeito passivo de IVA é porque não é.
No caso de sujeitos passivos de IVA, o contexto é muito importante e, por ser uma matéria complexa e com muitas particularidades, não me é possível escrever sobre esses casos aqui. Se é esta a sia situação, deve falar com o seu contabilista, só ele o poderá informar de forma correcta.

Em relação a países fora da UE, com algumas excepções, o princípio da livre circulação não existe e como tal, as regras são diferentes.

IVA na UE

Todos os países da UE têm taxas de IVA diferentes. Em alguns países, os veículos automóveis são tributados por outros impostos além do IVA, como é o caso de Portugal.

De forma a que a receita fiscal dos países com taxas superiores e que impõem estes impostos automóveis não se veja prejudicada, a UE implementou uma regra para impedir que alguns países da UE, sem impostos automóveis e com taxas de IVA inferiores, possam fazer concorrência "desleal" a países com impostos automóveis e taxas de IVA superiores.

Assim, como meio termo, decidiu-se proteger a compra de veículos novos e, como o IVA já tinha sido pago uma vez, liberalizar a compra de veículos usados.
Dessa forma, carros novos têm regras diferentes de carros usados.

As regras são relativamente simples:

Um carro novo comprado, por exemplo, na Alemanha, para ser matriculado em Portugal pagará impostos em dois países:

Por outro lado, um carro usado também pagará impostos nos dois países mas, será diferente da situação anterior:

Para que não haja a tentação de contornar as regras, decidiu-se que um carro novo seria um carro com menos de 6.000km ou menos de 6 meses de matrícula. Se fosse de outra forma, era fácil registar um carro hoje e vendê-lo como usado amanhã.

Então, para a cobrança de IVA temos:

As duas condições são cumulativas, isto é, tem que se cumprir as duas condições:

Nestes casos, em que uma das condições não é cumprida, o IVA tem que se pagar sempre no país de origem e no país de destino.
Não há excepções a esta regra.

Ora, como o objectivo que dá origem a esta regra é o de que o país de destino não perca receita fiscal, e como não é justo pagar IVA duas vezes, existe a possibilidade de pedir o reembolso do IVA pago no país de origem, uma vez pago o IVA no país de destino.

Em teoria, é tão simples quanto isto:

Em termos teóricos a possibilidade existe, em termos práticos pode ser complicado. Porquê?
Pela barreira da língua, porque pode ser preciso lidar com o organismo equivalente às Finanças de outro país, porque o processo burocrático necessário pode ser obrigatoriamente presencial, porque o vendedor se pode recusar a devolver o IVA, ou seja, por inúmeras razões que podem tornar todo o processo moroso e exigente.

IVA em importações fora da UE

O IVA é um imposto de valor acrescentado, ou seja, que contribui para a receita fiscal de um país com a compra ou prestação de um serviço.

Na UE considera-se que o IVA foi pago pelo menos uma vez e assim, contribuiu para a receita fiscal de um dos países da União Europeia.

Porém, se um bem vem, é importado, de um país de fora da UE, o IVA não foi cobrado num país da UE e assim, não houve receita fiscal na UE.
Estes bens importados de fora da UE estariam assim em posição de concorrer deslealmente com bens vendidos dentro da UE porque não pagaram IVA, logo, são mais baratos.

Por esta razão, todos os produtos comprados fora da UE e que são importados para um país da UE, terão sempre que pagar IVA na alfândega do primeiro país da UE onde sejam introduzidos.

A coisa, no entanto, fica um pouco mais complicada porque há países que não são da UE mas que têm acordos de livre circulação de pessoas, como por exemplo, a Suíça.

O que é que isto quer dizer? Se trouxer um carro da Suíça, pode passar na fronteira sem problemas, porque há livre circulação de pessoas mas, não pode matricular o carro em Portugal sem pagar o IVA, porque não há livre circulação de bens.

E se trouxer um carro da Austrália ou dos EUA? Tem sempre que pagar o IVA porque nenhum dos países tem acordo de livre circulação com a UE.
E nestes casos ainda tem que pagar as taxas aduaneiras.

É confuso, não é?

Voltando ao que interessa, se comprar um automóvel, uma moto ou qualquer outro veículo, num país que não pertença à UE, terá, quase sempre, que pagar IVA.

Se comprar na Suíça, terá que pagar o IVA em Portugal sobre o valor comercial do veículo mais ISV. A Suíça, no que aos veículos automóveis diz respeito, está isenta de taxas aduaneiras.

Se comprar noutro país, imaginemos os EUA, terá que pagar o IVA sobre o valor comercial do veículo, as taxas aduaneiras, o frete e quaisquer outros custos, como por exemplo o seguro de transporte.

Mas, há algo curioso: este IVA terá que ser pago no país de entrada da UE.
E às vezes, pode ser mais barato desalfandegar noutro país da UE.
Por exemplo, na Holanda, o IVA é de 6% para veículos de colecção, enquanto em Portugal é de 23%. Em veículos de colecção, que por vezes alcançam as centenas de milhar de euros, é uma diferença muito considerável.

Questões e comentários

Tento sempre que possível abranger a questão da melhor forma possível. Por vezes, não o consigo.
Se for esse o caso aqui, agradeço que coloque a sua questão ou comentário usando o formulário abaixo. Obrigado.

14.10.2018. 17:33

FD em 06.02.2019. 16:05

@Ricardo em 06.02.2019. 13:32

Tem de colocar essa questão ao seu contabilista, é o único que está na posse de todos os dados necessários para o poder informar.

Dito isto, se está a perguntar mas, não é o interessado directo, há casos em que comerciantes não pagam IVA na Alemanha e não pagam IVA em Portugal, "pagando" IVA apenas e só sobre a margem de lucro, quando se dá a venda.
Mas, isto depende muito da situação fiscal do veículo adquirido na Alemanha, se tem IVA a deduzir, se não tem IVA a deduzir, em que moldes foi comprado, entre outros factores.

Ricardo em 06.02.2019. 13:32

@FD sim é uma empresa portuguesa com cae de compra e venda de viaturas e de importacao

FD em 05.02.2019. 19:47

@Ricardo em 05.02.2019. 18:10

É sujeito passivo de IVA?

Ricardo em 05.02.2019. 18:10

Boa tarde. Uma viatura com mais de 6 meses e mais de 6000km nao paga iva na alemanha. Chega a portugal e paga apenas isv ou tambem iva? A pagar iva é sobre o valor de comprar e sobre o valor do isv? E no caso do tipo que importou nao pagar iva, quem comprou o carro depois vai ter problemas? Obrigado

FD em 29.01.2019. 15:16

@BERNARDO em 29.01.2019. 14:24

No caso de sujeitos passivos de IVA, pela multiplicidade de factores e contextos, qualquer resposta é genérica, haverá casos que não se passarão como escrevo a seguir.
A pessoa mais indicada para estes esclarecimentos é sempre o contabilista da empresa/organização, só ele está na posse de todos os dados que tipificam adequadamente qualquer situação específica.

Dito isto, quando a compra é em nome de sujeito passivo de IVA, não paga IVA na origem e só paga IVA em Portugal.
Ao pagar IVA em Portugal, a dedução do IVA processar-se-á como qualquer outra compra similar.

Qualquer outra forma de fazer as coisas é complicar.

BERNARDO em 29.01.2019. 14:24

Desde já agradeço esta importante e bem explicada informação.
Se possível, gostaria ainda de ver esclarecida uma dúvida:
Se pretender comprar um veículo híbrido (plug in) num país da UE, terei de pagar IVA no país de origem e ISV cá em PT. Se a aquisição for através de uma empresa, será possível deduzir o IVA?

Muito obrigado :)

FD em 13.01.2019. 11:47

@Jorge Fernandes em 12.01.2019. 20:03

Na minha opinião, terá que pagar o ISV na totalidade.
Quanto ao IVA, em princípio, deverá estar isento por ser uma reimportação.

Porém, por ser uma situação atípica, deverá confirmar esta informação junto da Autoridade Tributária e Aduaneira, fazendo um Pedido de Informação Vinculativa - é um pedido de esclarecimento que, como o próprio nome diz, é vinculativo.

De resto, importações da Suíça raramente compensam porque terá que pagar o ISV como se fosse um veículo novo. Quanto mais antigo for o carro, pior.
O ideal é vender e, com o dinheiro da venda, comprar um carro "português".

Jorge Fernandes em 12.01.2019. 20:03

Muito obrigado pelo seu blog e por todas as informações publicadas.

Pegando na afirmação lógica: "Na UE considera-se que o IVA foi pago pelo menos uma vez e assim, contribuiu para a receita fiscal de um dos países da União Europeia", no meu caso tenho um carro comprado em espanha porque tinha lá residencia, na compra pagei iva em espanha. Mais tarde ludei de residencia para a suiça, e tive de mudar a matricula do veículo para a suiça.
Agora pretendo trazer o carro para Portugal e mudar a matricula suiça para matricula portuguesa, sem mudar de residência. Residencia na suiça mas trazer o carro para portugal, sem que o carro mude de propriedade.
Neste caso que impostos tenho de pagar? Terei de pagar iva, mesmo ja tendo pago o iva na espanha deste veiculo quando o comprei?

Muito obrigado.

FD em 23.12.2018. 15:23

@Pedro Pereira em 23.12.2018. 13:14

O que pergunta está no texto: terá que pagar o IVA sobre o valor comercial do veículo, as taxas aduaneiras, o frete e quaisquer outros custos, como por exemplo o seguro de transporte.

O valor comercial é: o valor de compra, devidamente justificado por um documento (factura ou declaração de venda) ou, o valor no mercado, também devidamente justificado (anúncios classificados, avaliações, etc.).

Pedro Pereira em 23.12.2018. 13:14

Boa tarde a todos,

Pergunta: Como é calculado o IVA sobre um veículo (motociclo) importado de um país não EU?
23% de que valor? Do valor de novo em Portugal? De alguma tabela com o valor consante a idade?

Cumprimentos,

FD em 01.12.2018. 13:35

@Tiago em 30.11.2018. 21:02

O IVA tem sempre que o pagar, em Portugal ou na Alemanha, seja sujeito passivo de IVA ou não.
O facto de ser sujeito passivo de IVA apenas lhe permite não ser obrigado a pagar o IVA na Alemanha, tendo nesse caso que o pagar em Portugal.

Quanto ao circular para cumprir o requisito dos 6.000km, legalmente, esses 6.000km deverão estar percorridos no momento da venda.

Tiago em 30.11.2018. 21:02

Boa noite.

Sou sujeito passivo (empresa) e estou a pensar adquirir uma viatura na Alemanha. Tem 7 meses e 5600kms. A minha dúvida é a seguinte: É possível trazer a viatura de camião e pedir a alguém, que tenha "seguro de carta", que percorra 400kms em Portugal antes de registar a viatura? De modo a deixar de ser considerado careo novo e não ter de pagar iva em Portugal? Isto porque os serviços que a minha empresa presta estão isentos de iva, logo nunca irei recuperar o iva pago numa viatura.

Obrigado

FD em 28.11.2018. 10:43

@Maria em 27.11.2018. 19:00

Se o carro teve matrícula portuguesa, se não foi reembolsada do ISV quando o exportou, já pagou os impostos devidos, pelo que não terá que os pagar novamente.

Quando o carro saiu de Portugal, como é que fez?
Se apenas cancelou a matrícula, basta reactivá-la no IMT, pagando 10€.
Se exportou o carro formalmente, através da alfândega, tem que fazer uma reimportação - que está isenta do pagamento de impostos, apenas e só se não foi reembolsada de qualquer imposto aquando da exportação.

Maria em 27.11.2018. 19:00

Boa noite. Tendo eu estado em destacamento no estrangeiro e exportado o meu carro comprado em Portugal em 2010, agora que volto ao país gostava de o trazer mas para o vender (vou ter carro de empresa e não preciso de dois).

Já paguei ISV na compra e tenho a factura original. O carro vem da Suíça. O IVA é sobre o ISV? É que já me foi respondido que não o irei pagar por já o ter feito. 23% de zero é zero.Será que é 23% do valor comercial?

E as taxas aduaneiras não serem pagas por ser da Suíça? Onde poderei confirmar essa situação por favor?

Obrigada

FD em 19.11.2018. 10:38

@Ricardo em 18.11.2018. 22:46

Só com os dados que fornece não é possível dizer nada com certeza.
Tudo depende se vão fazer a compra em seu nome, depende se apenas é para fazer a importação em seu nome, depende se apenas é para fazer o registo inicial em seu nome, depende se é um veículo com IVA dedutível ou não, etc.

Regra geral, só paga IVA sobre o ISV se pagar o IVA pela totalidade em Portugal, o que, normalmente, só acontece em importações de fora da UE e em veículos com menos de 6 meses ou 6.000km.

O IVA a pagar no seu caso depende de muitas variáveis, conforme escrevi acima.
Só sabendo exactamente como é que o comerciante vai proceder é que é possível responder.

O normal é:
- a importação é feita em seu nome: paga, além dos impostos, uma comissão fixa/variável para o comerciante tratar de tudo
- a importação é feita em nome do comerciante: paga apenas o preço de venda em Portugal

Ricardo em 18.11.2018. 22:46

Boa noite.

Ao comprar um carro usado na Alemanha, por intermédio de um stand, foram-me pedidos os documentos para o carro ir logo para o meu nome. Isto traz algum tipo de vantagem para o stand?

Outro ponto, é também necessário pagar o IVA relativo ao ISV cá em Portugal?

Eu presumo que o IVA que se paga já vem incluído no preço pago pelo stand na Alemanha, certo?

Cumprimentos

FD em 12.11.2018. 11:28

@luis em 11.11.2018. 19:51

O primeiro passo é ir ao IMT, na posse da documentação original do carro, para que lhe forneçam o número de homologação nacional.

O que é que não entende no simulador?

luis em 11.11.2018. 19:51

Esqueci-me de referir, o carro vem da Suiça.

luis em 11.11.2018. 19:49

Boa noite, o meu irmao tem um smart de 2010, um 1000cc a gasolina 97 g/km co2. ele pensa em trazer o carro ele mesmo.
depois de o carro cá estar, qual o primeiro passo a dar para o processo de legalização?
Em média quanto custaria a legalização na sua totalidade, visto que nao entendo bem os valores referidos no simulador?
O carro custou 3000 francos e tem 90000 km (nao sei se esta informaçao pode ser útil)

FD em 09.11.2018. 11:18

@Nuno Oliveira em 08.11.2018. 17:59

Conforme está no indicado no início do texto, esta explicação apenas se aplica a sujeitos não passivos de IVA (particulares).
Se vai comprar o carro em nome de um sujeito passivo de IVA, nunca paga IVA na Alemanha, porque é uma transacção intracomunitária, independentemente da idade ou quilometragem do carro.

Nuno Oliveira em 08.11.2018. 17:59

Boa tarde,

Se adquirir um hibrido plug in com 3000km vou pagar IVA em Portugal e Alemanha. O IVA pago na Alemanha sou reembolsado. E o IVA em Portugal posso deduzir tendo em conta que sou uma empresa correto e trata-se de um veiculo considerado novo hibrido plug in?

Obrigado.

FD em 08.11.2018. 15:54

@PedroRafa em 07.11.2018. 16:21

http://trade.ec.europa.eu/tradehelp/pt

@PedroRafa em 07.11.2018. 16:53

Sim, a declaração de venda é aceite para cálculo do IVA.

PedroRafa em 07.11.2018. 16:53

Comprei uma mota na suiça em que além do COC e documento da mota o que tenho é uma declaração de venda com o valor de compra, esta declaração é valida eles aceitam este valor para o calculo do IVA?

Obrigado

PedroRafa em 07.11.2018. 16:21

Olá poderia me dizer qual a legislação que diz que " A Suíça, no que aos veículos automóveis diz respeito, está isenta de taxas aduaneiras"

Obrigado

FD em 30.10.2018. 18:52

@Paulo Antunes em 30.10.2018. 12:15

Não é um processo uniformizado e normalizado, cada país tem os seus processos próprios e específicos.

Num caso em que compra o carro a um vendedor passivo de IVA, e onde haja IVA dedutível no carro (ou seja, o IVA não foi totalmente deduzido, o que invalida logo carros de particulares), hipoteticamente, contra prova do pagamento do IVA em Portugal, o próprio vendedor poderá fazer a devolução do IVA.

Para tal, deverá fazer dessa devolução de IVA uma condição da compra (escrita, em contrato).
Ora, na prática, isto quer dizer que, pela raridade, incerteza e desconhecimento do processo, quase a totalidade dos vendedores deve preferir recusar o negócio.

Segundo o que tenho lido, mesmo quando o vendedor aceita a venda nessas condições mas, posteriormente, recusa a devolução, cabe então recorrer às "Finanças".

No papel, pode recorrer às Finanças em Portugal, agindo estas como intermediário com as "Finanças" estrangeiras, fornecendo a prova necessária em como o IVA foi pago em Portugal e pedindo então a devolução directamente às Finanças do país de origem do carro.
Na prática, bem, não desprezando o trabalho das Finanças portuguesas, parece-me... difícil de conseguir.

Resta então, falar com as "Finanças" estrangeiras directamente. E é aí precisamente que o problema da língua e da distância acontece.

Resumindo e concluíndo: se o vendedor conhecer o processo e aceder, é meio caminho andado, senão, o preço do carro tem que ser muito bom para ter todo este trabalho e correr o risco de andar meses para receber o IVA de volta.

Paulo Antunes em 30.10.2018. 12:15

Tem ideia de como se processa (o processo complicado) de pedido de reembolso do IVA pago na origem no caso de um veículo com menos de 6 meses?

Existe algum formulário por cá que se peça para entregar no país de origem da CE?

Obrigado

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